CFO大会 圆桌论坛：AI时代CFO的机遇与挑战

2024/07/23

　　人工智能（AI）对财务领域的影响深远，它不仅促进了财务技术的革新，如财务软件的升级，同时也显著改变了财务部门负责人的职责范畴，特别是首席财务官（CFO）的角色定位。

　　从CFO的角度来看，采纳AI技术对于优化财务管理、推动业务持续发展以及实现企业价值最大化具有至关重要的作用。更值得一提的是，AI的广泛应用使得CFO能够将更多精力聚焦于战略决策，从而减少对日常会计事项管理、记录和报告等琐碎工作的投入。在第十八届中国CFO大会上，与会嘉宾对AI技术在企业中的广泛应用进行了深入讨论，并围绕财务领域新质生产力的发展进行了交流与探讨。

　　李刚：近年来，AI技术的迅猛发展已被广泛见证，并给财务领域带来了前所未有的变革。在这场变革浪潮中，CFO作为财务部门的领导者和策略制定者，扮演着至关重要的角色。AI技术的广泛应用不仅推动了财务管理技术的革新，还重新定义了CFO的职能和角色。同时，我们也注意到，这场变革带来了一系列新的挑战。

　　为了深入探究CFO如何利用AI相关技术，我们有必要对AI在财会行业的当前应用、创新及发展趋势进行全面的评估。接下来，我将邀请四位业内资深嘉宾围绕这一主题展开讨论，并请各位嘉宾分享AI技术在企业中的应用案例和实践经验。

　　原国旗：中国能源建设集团国际工程有限公司（以下简称“国际工程公司”）是一家专注于风电、光伏、储能等新能源开发建设的国际公司，主要负责境外“大、综、新”项目的履约实施，并对上级单位授权监督管理的境外重点、难点项目进行监管。对于AI在财务领域的运用，我认为，AI与财务的结合主要体现在两个层面，分别是战略层面和具体运用层面。

　　战略层面，主要是“化学融合”，通过AI的助力，财务与业务高度融合，在战略支持、产业调整或核心技术运用方面取得突破性成果。中国能源建设集团有限公司（以下简称“中国能建”）正在认真贯彻落实党中央各项决策部署，对标对表国务院国资委关于创建世界一流示范企业的部署要求，其中包括对司库体系建设的重视。具体来看，国际工程公司遵照中国能建的统一部署，正在高标准推进财务一体化平台、项目一体化平台、供应链一体化平台、数据共享平台“四大平台”建设，利用大数据和AI技术，通过财赋平台和司库体系的创新融合，以打造“一张网、一个大平台、一朵云”的业财一体化数智平台，赋能企业数智化转型升级，实现生产数字化、过程可视化、管理透明化。

　　在具体运用层面，主要是“提升效率”，借助“大（大数据）、智（人工智能）移（移动互联网）、云（云计算）、物（物联网）”技术手段，高效提高财务数据处理效率、打破时空界限。通过与多家企业的深入交流，我认为目前绝大多数企业是在这一层级上开展运用。以国际工程建设领域为例，AI在工程项目进度的管理、成本控制、费用报销以及智能税务等方面都有广泛的应用。例如，在费用报销模块，中国能建财务一体化平台利用AI技术，可以将纸质发票、凭证等财务文件快速转换为数字数据，自动录入财务系统，减少手动操作，以提高效率，还可以自动审核员工提交的费用报销单，识别潜在的异常或不合规的费用，减少人工审核的工作量，提高审核的准确性。在智能税务模块，中国能建税务信息系统充分利用AI技术，实现自动纳税申报，减少人工操作和错误，确保申报的准确性。此外，该系统还能对企业的税务数据进行实时监测，及时发现潜在的税务合规问题，帮助企业迅速应对并处理风险，进一步保障了企业的稳健运行。

　　聚焦到今天的会议主题，我认为我们在这个层次上仍有许多值得深入思考和总结的地方，令人欣喜的是，我们已经坚实地迈出了AI应用的第一步，但未来仍有很长的路要走。

　　魏强：华润啤酒作为家喻户晓的品牌，承载着深厚的文化底蕴与品质追求，并在国内啤酒市场销量领先多年。旗下的雪花啤酒和喜力啤酒两大品牌每年的销售量均高达约300亿升。近年来，华润啤酒（控股）有限公司（以下简称“华润啤酒”）在深耕啤酒市场的同时，也积极寻求业务多元化发展。特别是在近两年，华润啤酒成功拓展了白酒业务，于2020年成立了华润酒业控股有限公司（以下简称“华润酒业”），标志着其战略转型的重要一步。随后，在短短3年时间内，华润酒业已整合运营贵州金沙酒业、山东景芝、安徽金种子三个白酒品牌，进一步丰富了产品线，全面构建了“啤+白”的新型战略格局。

　　回顾华润啤酒的发展历程，自1993年创立以来，已走过整整30个春秋。在这漫长的岁月中，我们深切感受到智能化和数字化应用对公司产生的深远影响。由于我们的产品属于大众消费品，覆盖的人群和场所极为广泛，具有交易量大、交易频繁的特点。因此，AI技术有效解决了劳动力密集型企业所面临的问题，其中在财务及制造方面尤为突出。

　　1.优化财务运营，提升业务质效。在日常报销方面，公司每年的交易量超过100万单。过去，这些单据的报销和处理工作全部由财务部门承担。最初，华润啤酒的财务人员多达2700人，整个公司的员工总数有6万多人。然而，自2018年我们建立财务共享中心以来，财务部门经历了显著的人员调整。财务人员的总数锐减至1200人，其中仅有200多人负责财务处理，其余人员则转向业务支持。这意味着，原先90%的财务人员从事的是日常财务处理工作，而从事管理会计工作的财务人员仅占10%。如今，这1200人中，管理会计人员增加到300人，而业务财务人员则达到900人。这一转变的背后，是我们对AI技术的广泛应用，包括OCR、NLP和RPA机器人等，这些技术极大地提高了工作效率。同时，我们依托华润啤酒的财务管理经验及优势，也将这些AI技术应用到华润酒业上。目前，我们正在积极推进智能税务平台建设，该平台的功能将涵盖税务报表的自动填报、与法律法规的核对计算、国家相关税务系统集成以及无差别报税等。这一举措将有效降低税务风险，提高税务管理效率和准确度。

　　2.点燃“智造”引擎，推动生产跃迁。在智能制造方面，我们也取得了显著成效。早期，一个年产20万吨的啤酒厂需要3000多名员工。而现在，我们最新建造的智能化工厂在拥有100万吨产能的同时，仅需要180名员工。这一转变得益于大量智能制造和数字化技术的应用。整个工厂实现了无人化操作，厂区内几乎看不到员工行走的身影，大部分工作主要由智能机器完成，员工们只需要在廊道中的中控室进行操作即可。

　　朱奇峰：三棵树涂料股份有限公司（以下简称“三棵树”）作为以健康涂料为核心的家装建材一体化集成供应商，凭借“三棵树马上住，8小时住新家”的口号，通过为消费者提供“健康+”材料，引领家庭健康装修的革新，并在行业内占据重要地位。这一成就的取得，与我们背后的数智化管理密不可分。

　　三棵树的经营模式主要以经销加盟模式为主，涵盖To C（面向消费者）和To B（面向企业）两类业务。我们坚持实施全渠道战略，组建了一支超过5000人的专业营销团队，致力于在全国范围内拓展和服务各类渠道。三棵树在乡镇和社区开设门店，发展双包服务经销商；以县区和品类为导向发展批零经销商。同时，根据客户关系发展城市工程服务商。截至目前，已发展超过3万多个经销商和十多万个销售网点。显然，在AI时代，三棵树在经销商的合同管理、交易管理、市场费用核销以及营销人员的差旅和报销管理等方面面临着诸多挑战。然而，数智化技术的应用已经帮助我们有效解决了这些难题。

　　我们采用了两个典型的数字化案例作为示范。一是针对经销商管理，实施合同电子化，利用上千份电子合同的存证技术，并与工商和税务公共数据库进行集成，实现了经销商合同的在线签订。同时，通过报货平台，我们使客户报货、赊销、回款和对账单的处理均实现了在线化，这大大节省了邮寄费和打印费，提升了合同签订和对账的效率，从而节约了人工成本，每年至少节省500万元的费用。二是建立智能差旅系统。通过与携程、华住酒店、南宫28平台泛嘉及滴滴出行等合作伙伴的签约，将他们的服务与我们内部的差旅申请和标准规定进行集成。这使得业务人员在行程获得批准后，无需垫款即可随时预订酒店和机票，并且实现了免报销的管理，不仅节省了业务人员在酒店办理入住和退房的时间，也减少了报销的繁琐流程，预计每天可提升约0.5小时的工作效率。若按照每天8小时的有效工作时间计算，这将节约6.25%的人工成本。假设我们有5000名员工，那么此举相当于节约312名员工的成本。这一举措不仅降低了财务的人力成本，同时也为一线业务团队带来了显著的效益。

　　周奇兵：多年来，北京神州云合数据科技发展有限公司（以下简称“神州云合”）始终致力于通过一系列产品提升财务团队的工作效率。这些产品涉及几个关键领域：一是智能税务，我们已与多家头部企业基于智能税务展开了深度合作；二是智能费控，主要体现在智能收单机器人的应用上；三是近几年备受关注的智能资金，特别是在资金智能对账方面，已经得到了众多企业客户的认可。虽然司库体系庞大且一直是热点话题，但我们专注于资金管理领域，持续深耕，并逐步加深人工智能技术的应用。

　　作为一家服务商，我以税务管理为例来介绍我们的应用场景。在税务领域，我们服务于企业的发票管理、智能算税、智能报税、风险管控和法规智库等多个环节，形成了一个完整的税务管理闭环，并且打造了行业领先的“智慧税务数据中台”。该数据中台与传统的数据中台有所不同，因为它特别针对税务数据的独特性进行了优化。早在2016年，神州云合与中国宝武钢铁集团合作发票管理项目时，便采用了相对前沿的AI技术。当时，国家税务总局要求发票的扫描识别率达到85%，但中国宝武钢铁集团提出了95%的高标准，这促使我们较早地运用AI技术进行深度学习，为后续的税务智能化处理奠定了坚实的基础。

　　众所周知，税务申报资料因行业、地区和时间的差异而难以结构化。因此，我们利用AI技术帮助企业对历史申报资料进行深度学习，构建了一个税务数据中台底座，这使得集团企业能够便捷地对过去三年的数据进行深度分析，并且释放税务数据的价值，辅助管理层进行科学决策，同时也为业务部门赋能。

　　李刚：随着“AI+”的深入推进，CFO的角色从传统的财务报告者和监督者，逐渐转变为战略顾问和决策支持的关键角色，科学高效地推进企业数智化的转型。请各位嘉宾谈一谈如何利用AI来提升财务职能的效率和效益？财务数智化如何赋能新质生产力？

　　周奇兵：我们观察到，在新质生产力的推动下，尤其是AI技术的应用，全球财税信息化进程受到广泛关注。纵观财税信息化的发展全过程，首先，多年前ERP系统从海外被引入中国，并且已经发展到相当成熟的阶段。该系统覆盖了从合同、订单、发货、出库、结算、对账到付款的全流程，其核心功能在于解决“三单匹配”的问题。

　　其次，将视线转向税务领域。鉴于我国税务系统的复杂性，我们早在金税二期及后续工程建设中便致力于解决票单匹配的自动化问题。经过十年的不懈努力，神州云合成功实现了单与票的自动化匹配。同时，我们构建了一个稳固的税务共享底座，支持CFO从申报表穿透至科目余额表、发票、业务单据。这一过程虽然看似简单，但其背后需要相当强大的技术支持和对政策趋势的深刻理解。

　　最后，将视角扩展到资金领域。CFO既需要关注资金，也需要关注税务。如何将资金与税务打通是神州云合一直在深入思考的问题。从2016年开始，我们着手实现票、款数据的自动化打通，并陆续在多个客户的实际应用场景中得以验证和优化。在此过程中，我们在中国国际工程咨询有限公司的项目中首次实现了总账、发票、资金的信息归集及自动对账。在壳牌的项目中，我们实现了每天数十万量级的自动化营收稽核，用户应收、实收、到账数据核对的一次性通过率达到了95%，极大提高了资金对账效率，显著降低了客户的手工操作强度。

　　神州云合通过应用AI技术，并结合多个项目的实践经验，已全面实现智能化的单据匹配、票单核对、票资稽核，成功构建了坚实的智慧财税管理平台。该平台服务于企业财税全场景及全生命周期管理，助力企业实现提质增效。

　　神州云合多年来始终坚守“让企业财税更智能”的使命，以前瞻性趋势洞察及数字化实践经验，帮助企业在“以数治税”背景下实现财税数字化转型升级，打造财税领域高科技、高效能、高质量的“新质生产力”，最终实现高质量发展。

　　朱奇峰：更优秀的CFO最终都走向了哪里？我认为他们最终都转型为CEO（首席执行官）。因此，要成为一名更出色的CFO，不仅需要具备CEO的思维方式，还须努力提升CEO应具备的能力，包括战略思维、业财融合思维、经营思维以及实施能力，这样才能推动财务团队向业财深度融合的方向发展，赋能新质生产力。所谓“财务新质生产力”，个人理解其衡量的财务指标就是人均创收和人均创利，即实现组织效能最大化。因此，我对公司财务组织的定位是：以合规为底线，在风险可控的前提下，利用数据赋能以实现组织效能最大化的创值型组织。这既需要发挥资本资金运作和税务规划的能力来创造价值，也需要通过数据挖掘来助力业务团队作出更高效、更精准的决策和执行，从而进一步创造价值。南宫28平台

　　要构建世界一流的财务体系，财务管理就要做到“广到边、南宫28平台深到底、高到天、速到秒”，即要实现全面预算管理、全成本管理，成本和费用颗粒化、作业成本工序化、经营单位小微化。通过战略地图和平衡计分卡来链接、分解和量化战略，并应用信息技术实现秒级效率。这就需要借助“大、智、移、云、物”等信息技术来实现，显然需要CFO具备CIO（首席信息官）的部分能力。

　　就财务而言，我将其本质归纳为“三套算法”，即会计准则算法、税法算法以及管理会计算法。对于前二者，已有大量专家进行研究并将其标准化，许多软件机构也以此开发了专业系统，我们引进实施即可。难点是管理会计的算法，其具体算法，需要每家企业自己研究制定，这就要求CFO要有很强的业务理解能力，将管理会计数字化。唯有如此，才能真正实现业财深度融合，并赋能新质生产力发展。为了实现数据满足“三套算法”的要求，从而为投资者、税务机关、管理层、操作层提供不同的财务报告，我们必须以终为始，全面考虑不同角色所需的多维决策需求。在元数据产生及数据流转的过程中，不断丰富相应的标签，并将这些标签最终集成到大数据中台。之后，通过应用“三套算法”，可以根据各自的需求自动生成三套报告。

　　为了实现组织效能最大化，三棵树倡导自驱性组织文化，强调激活个体的力量。显然，财务的作用不仅体现在对高层战略预测和风险管控的支撑上，还体现在为每个个体提供智能财务支持上。为此，财务需要将评价能力细化到每个人、每个产品、每项费用以及每个客户上，让投入产出最大化。对此，我很认同用友提出的“事项法会计”和金蝶提出的“AI小微财务人”的逻辑。未来每个业务人员都需要财务BP（业务伙伴）提供财务支持和服务，显然，仅依靠人工是无法满足这种需求的。因此，财务BP需要向业财数据科学家转型，充分挖掘一线业务人员的决策分析模型，不断构建大数据库，训练出“AI小微财务人”，让业务人员能够轻松地使用，这样，财务人员也就不用担心被AI取代了。三棵树的财务体系正努力向这个方向转型。

　　魏强：如果企业想实现高速发展，逐步壮大，并跻身行业前列，那么自主化的发展水平和全面的自动化应用是必不可少的。因此，从这一角度出发，我认为CFO的角色至关重要。CFO不仅是财务系统的领导者，更是推动企业自身发展的核心力量。他们应当具备双重属性，既要精通财务管理，又要能够规划和实施自动化应用。未来，CFO将在整个企业中发挥至关重要的作用。

　　一是营销线。由于我从事消费品行业，对营销给予了极高的重视。传统的B2C（企业对消费者）模式已经转变为C2B（消费者到企业）模式，即企业需要根据消费者的需求来定制产品。为了了解消费者的需求和偏好，数字化营销体系变得不可或缺。我们需要通过线上消费行为洞察消费者的心境和需求，从而提供更符合他们期望的产品。在销售管理上，由于我们的业务分散在全国，企业无法第一时间掌握市场情况，难以精准决策。我们需要借助有效的智能化手段，实现销售数据透视、产品有序管理、杜绝窜货乱价、合理管控库存，以此来支持公司做市场预测及发展规划。

　　二是供应链线。我所指的供应链是一个大的概念，涵盖从采购、仓储、生产、库存到物流的完整链条。我们应坚持“需求侧”牵引“供给侧”，主动拥抱新技术，及时满足市场需求。实现采购、生产和营运系统的智能化，构建全智能化的供应链体系，为消费者打造“一站式”服务的零售新体验。

　　三是支持系统线。这包括财务核算、行政服务、法律服务以及其他服务系统。目前，这些系统已经得到相应的自动化水平支持，以确保营销和供应链的高效运行。为进一步发挥新质生产力对企业的推动作用，还应在服务系统上持续创新发力，营造更优环境，护航企业高质量发展。

　　原国旗：财务数智化如何赋能新质生产力？我认为，至少应包含三个要素：技术的革命性突破、生产要素的创新性配置，以及产业形态的重构或调整。

　　对于财务新质生产力的底层逻辑，我认为应是AI赋能财务，财务再赋能业务，最终由业务创造价值。基于这些认识，我们在企业实践中，应思考以下几个问题。

　　第一，财务新质生产力需要“下苦功夫”，无捷径可走。提升财务新质生产力并非仅凭一个概念或新词就能实现，目前大多数企业仍处在“提升效率”阶段，极少数企业刚踏上“化学融合”阶段，不能简单套用其他企业的模式，我们需要脚踏实地，结合企业自身情况，因地制宜“下苦功夫”逐步推进。

　　第二，在财务数智化达到“化学融合”阶段之后，企业才能更有效地应对传统科层组织结构和流程化管理的形态。如何突破这一局限，也是值得深思的问题。

　　第三，在方法论上，作为财务团队带头人，我们需要与管理层进行深度融合。财务新质生产力的提升并非仅局限于财务部门，而是需要整个企业共同努力。我们需要将这一问题上升到管理层，以推动企业的全面赋能和持续发展。

　　同时，我们也应意识到，虽然市场上存在一些优秀的合作伙伴，但高度集中的市场格局可能导致思路的雷同。因此，我们需要结合企业自身情况，与财务团队共同提升专业能力，并在金融、战略、AI技术等领域进行横向拓展。

　　在利用人工智能和数字化技术提升财务效率和效益方面，中国能建持续致力于深化集团司库体系建设向数字化、智能化发展。一是全力打造“三个融合”的司库生态体系，即构建业财融合的司库生态、健全内外融合的司库生态、建立产融结合的司库生态；二是高水平建设财务智慧分析系统和司库监控系统，通过数据整合和智能应用，推进数据资源从碎片化向一体化全面进阶，经营决策、风险防控从人工向模型化、智能化全面转变；三是探索搭建国别资金池，以辅助境外财资中心形成多层次的境外资金集中管理体系，进一步盘活存量资金，提高效率；四是利用AI技术优化和完善境外司库体系建设，以实现对境外资金“看得见、管得住、调得动、用得好”，为企业赋能新质生产力。

　　财务数智化正处于探索和发展的道路上，我们期望与合作伙伴携手并进，共同推动财务新质生产力的发展，使这条道路更加坚实、深远。

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