财政部会计软件基本功能和服务规范细则解读

2024/08/20

　　“十四五”时期，财政部印发《会计信息化发展规划（2021-2025年）》定义会计信息化工作的总体目标是服务我国经济社会发展大局和财政管理工作全局，以信息化支撑会计职能拓展为主线，以标准化为基础，以数字化为突破口，引导和规范我国会计信息化数据标准、管理制度、信息系统、人才建设等持续健康发展，积极推动会计数字化转型，构建符合新时代要求的国家会计信息化发展体系。

　　《会计软件基本功能和服务规范》（以下简称《软件规范》）会计数据输入、处理、输出的基本功能和服务规范，有效落地了《会计信息化发展规划（2021-2025年）》会计数据标准体系基本建立的目标，助力加快建立会计数据标准体系，推动会计数据治理能力建设工作任务完成。

　　1.会计软件应当具备会计数据输入功能，支持网络报文传输、文件导入和手工录入等输入方式，应具备输入数据校验功能，对于软件中已有的相关数据内容支持对新输入会计数据与已有相关数据的准确性和一致性进行校验；

　　2.会计软件应当支持与业务软件系统的一体化应用，确保会计数据真实、完整、安全地传输，实现电子原始凭证自动生成电子记账凭证。会计软件应当能够接收电子原始凭证等会计数据，支持通过查验电子签名等方式检查电子原始凭证的 合法性、真实性。

　　本次《软件规范》强调会计数据本身与产生会计数据的电子原始凭证或业务软件数据需要会计软件提供数据的关联性，准确性和一致性的保障。

　　本要求呼应了会计信息化规划中，加快建立会计数据标准体系的要求，对会计信息系统输入环节，明确了电子凭证在对电子票据等原始凭证的接收的数据校验、查验的基本要求；此外，《软件规范》中提到应支持与业务软件系统的一体化应用的需求，规范了单位业财融合的扩展方向，应能够形成业财一体化的应用模式，由电子原始凭证自动记账，建立业务数据和财务数据的关联性，满足单位开展个性化，有针对性的管会会计活动，加强绩效管理的要求提供的会计数据的保障。

　　1.会计核算功能：提供多种会计核算方法；提供会计科目分类和编码功能及扩展应用；提供自定义辅助核算项目功能，支持多维度会计数据分析；

　　2.填制和生成记账凭证的功能：支持审签程序自动化，预置的审核规则实现电子会计凭证数据、业务数据和资金支付数据等相关数据的自动关联和相互校验，校验无误自动填制电子记账凭证，并进行会计入账，南宫28注册并可查询、可校验、可追溯，审签程序要防止电子会计凭证重复入账；提供不可逆的记账功能，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证日期、币种、汇率、金额、 科目、操作人等的修改功能；电子会计凭证入账需满足信息结构化数据文件的要求；

　　3.根据审核通过的记账凭证生成账簿的功能：根据审核通过的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账、明细分类账；自动进行银行对账的功能；按照规定会计期间进行结账的功能，鼓励会计软件提供跨应用、跨系统的智能结账功能；

　　4.自动编制会计报表的功能：会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、项目之间的计算逻辑等；

　　5.会计软件集成功能：鼓励会计软件服务商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于单位生成符合国家统一标准的XBRL会计数据文件和财务会计报告。

　　本次《软件规范》明确了会计软件应提供会计核算、生成记账凭证、生成账簿、自动编制会计报告以及会计软件的集成功能，重点强调了会计数据处理过程中的审签要求；凭证数据不可随意修改，以及结构化数据要求，增强了会计数据的安全、可靠的同时，提升了会计数据的标准化。

　　《软件规范》中定义了对会计凭证的审签自动化的需求，尤其是对电子会计凭证数据，业务数据和资金支付数据需要能够形成数据关联与校验，南宫28注册明确了财务会计软件底层会计数据的关联要求，细化了各单位业财融合和会计工作数字化转型工作中会计数据处理的具体要求；

　　定义了电子凭证不可重复记账，不可删除和插入，对关键信息不得修改，并满足电子凭证入账国家信息结构化数据文件要求，更明确地提出了会计软件记账功能必须要如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，该定义对会计数据的真实、可靠，会计信息内容的完整进行了有效的保障；

　　提倡了会计账簿结账功能可跨应用，跨系统的智能结账要求，帮助集团单位解决了使用多应用，多系统的“结账难”问题，提升结账效率，快速出表，满足各单位经营管理需求的同时，也满足了会计数据快速上报的需求；

　　对于会计软件集成服务明确定义了会计软件服务商应采用可扩展的商业报告语言（XBML）完成软件集成，助力“十四五”会计信息化规划建设对会计数据标准体系建设，同时满足了各单位会计信息标准化的需求，提升了外部获取各单位会计数据的能力和效率。

　　本次《软件规范》除了提出会计软件数据输出的基本功能要求，重点强调了会计数据输出的标准接口及标准格式，尽可能的要求各单位会计数据口径统一和标准，降低各单位编制及报送会计数据的加工成本，提升会计数据共享水平。

　　《软件规范》中对于数据接口要求能满足系统功能拓展，包括与外部系统的对接，以及国家监管机构的信息披露要求。为各单位建立了业财融合的数据基础，运用标准化数据接口规范与业务系统建立可扩展，可比对的会计数据要素；在外部数据共享层面，降低与各监管部门的数据交换和比对核实的成本，提升监管效能，为跨境会计信息监管建立基础，确实保证国家信息安全。

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